El nuevo estado de flujos de efectivo

• Autores: Beatriz González
• Localización: Estrategia financiera, ISSN 1130-8753, Nº 251, 2008, págs. 20-31
• Idioma: español
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• Resumen

  • El estado de flujos de efectivo (EFE) es uno de los documentos que componen las cuentas anuales. Informa de la capacidad de generar efectivo o equivalentes, así como las necesidades de liquidez de la empresa y los movimientos producidos en el ejercicio. Los cobros y pagos se clasificarán según la naturaleza de la actividad de la que procedan, pudiendo ser actividades de explotación (principal fuente de ingresos. Indicar si las actividades típicas de la empresa han generado recursos que permitan el mantenimiento de su capacidad operativa, el reembolso de los pasivos, o su posible expansión sin incrementar su pasivo no operativo), de inversión (diferencia entre los cobros por suposiciones de los activos no corrientes y los pagos realizados por adquisición o construcción de los mismos) o de financiación (variación entre los cobros y pagos por instrumentos de patrimonio, así como los flujos procedentes de la emisión, devolución y amortización de instrumentos de pasivo financiero