Capítulo 24. Atacando cuentas ocultas: la experiencia norteamericana

• Autores: Alan S. Lederman
• Localización: Problemas actuales y recurrentes en los mercados financieros: Financiación alternativa, gestión de la información y protección del cliente / coord. por Andrew O'Flynn; Rafael Marimón Durá (dir.), Jaume Martí Miravalls (dir.), 2018, ISBN 9788491778615, págs. 649-674
• Idioma: español
• Texto completo no disponible (Saber más ...)
• Resumen
  • español

    El IRS ha tenido algún éxito en identificar cuentas ocultas en el exterior pertenecientes a contribuyentes estadounidenses. Pero, hasta la fecha, FATCA todavía no ha surtido los efectos esperados. Más bien, las herramientas claves utilizadas por el IRS en su búsqueda de cuentas ocultas han sido otras, como su programa de divulgación voluntaria, los informes anuales requeridos por el IRS, los denunciantes atraídos por recompensas obligatorias, el programa del IRS para bancos suizos y las órdenes judiciales «Fulano de Tal».

  • English

    The IRS has had some success in locating hidden foreign accounts of U.S. taxpayers. However, FATCA still has not had much direct effect. Rather, the key tools used by the IRS in its search for hidden accounts include its voluntary disclosure program, its required annual reports, informers attracted by mandatory monetary rewards, the Swiss bank program, and «John Doe» summonses.