Auditoría forense: Conceptualizaciones y adopción en América Latina

• Autores: Elda Leticia León Vite, Sergio Lagunas Puls
• Localización: RECAI: Revista de Estudios en Contaduría, Administración e Informática, ISSN-e 2007-5278, Vol. 6, Nº. 15, 2017 (Ejemplar dedicado a: Enero - Abril), págs. 1-23
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Forensic audit: Conceptualizations and adoption in Latin America
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• Resumen
  • español

    La auditoría como instrumento de apoyo del control interno para las actividades recurrentes de los agentes económicos cumple una función sustantiva. Pero, además, el análisis de actividades financieras ya acontecidas requiere de una especialidad comúnmente conocida como auditoría forense. Esta especialidad constituye un elemento fundamental para dirimir controversias entre particulares, entre éstos e instituciones públicas así como entre distintas entidades también públicas. Un ejemplo común es el aporte de elementos para la impartición de justicia, fortaleciendo la opinión de agentes del ministerio público, jueces y magistrados de los distintos niveles de gobierno. Por lo anterior, el objetivo del presente trabajo es integrar la información fundamental que lleve a comprender la razón, alcance y aplicación de esta especialidad en América Latina. La metodología utilizada fue a partir de investigación descriptiva mediante un diseño etnográfico que se documentó con fuentes bibliográficas y hemerográficas. El principal hallazgo es que, a pesar de los casos que se presentan en América Latina (fraude, corrupción, lavado de dinero, entre otros), a la fecha no existe un cuerpo definido de normas y principios de auditoría forense.

  • English

    Auditing fulfills a substantive function as an instrument of internal control in respect of activities of economic operators. But, the analysis of past financial activities also requires a professional specialty commonly known as forensic auditing. This area is an essential element for resolving disputes between private parties, between these and public institutions, and between different public entities. A common example is forensic auditing´s contribution of elements for imparting justice, strengthening the opinion of public ministry agents, judges and magistrates of the different levels of government. Therefore, the objective of this work is to integrate the basic information in order to understand the reason, scope and application of the aforementioned specialty in Latin America. The methodology used was based on descriptive research through ethnographic design which was documented with bibliographic and hemerographic sources. The main finding is that despite the cases that occur in Latin America (fraud, corruption, money laundering, among others), to date there is no defined body of norms and principles of forensic audit.