Impacto del control interno en los riesgos de una auditoría externa de estados financieros

• Xochitl Tamez Martínez ^[1] ; Laura Zamora Pacheco ^[1] ; Graciela Martínez Ramírez ^[1] ; Sergio Arcos Moreno ^[1]
  1. [1] Universidad Autónoma de San Luis Potosí

     Universidad Autónoma de San Luis Potosí

     México

     
• Localización: Tlatemoani: revista académica de investigación, ISSN-e 1989-9300, Vol. 10, Nº. 32, 2019, págs. 230-254
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Impact of internal control on the risks of an external audit of financial statements
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• Resumen
  • español

    En la actualidad, es muy común que las empresas utilicen servicios de auditoría con la finalidad de llevar a cabo una evaluación profesional del desempeño de la organización; sin embargo, una mala planeación en la realización de sus actividades diarias puede desencadenar problemas que se verán reflejados al momento de que el auditor exprese su opinión en el dictamen de auditoría.

    Con el presente trabajo se pretende contribuir a la difusión entre el sector empresarial, principalmente, de una alternativa que les permita detectar y minimizar los riesgos o errores a los que son susceptibles al momento de realizar sus operaciones del día a día: “El Control Interno”, que es un sistema diseñado para ayudar a mejorar los diferentes procesos en los que incurre una corporación, tomando en cuenta que las empresas necesitan evitar, en mayor medida, el margen de error que pudieran tener al momento de realizar alguna actividad.

    Aunado a ello, otro propósito que se persigue es mostrar el impacto que suscita la implementación, o la nula utilización, de un sistema de control interno sobre los riesgos de detección a los que se enfrenta un auditor externo en la realización de su trabajo profesional de auditoría y en la consecuente emisión del dictamen resultante.

    La presente investigación es de carácter puramente documental, dado que la información que se proporciona está basada en la recopilación y análisis textos, artículos, normas y libros relacionados con el tema que se presenta.

    Como punto de partida, se brindan algunas definiciones de lo que es el control interno y la importancia de su implementación. De igual manera se mencionan los posibles riesgos a los que se ven expuestas las empresas como, por ejemplo: el robo de mercancía por parte de los empleados o el mal registro de la información en el departamento de contabilidad, por citar algunos.

    Por lo tanto, dar a conocer la utilidad de un sistema de control interno y su impacto en los riesgos de auditoría resulta de suma importancia, al indicar al auditor independiente el grado de confianza que puede depositar sobre la información que le es proporcionada por la administración de la empresa, al momento de llevar a cabo el trabajo de auditoría.

    Además, cabe recalcar que un buen sistema de control interno, al tener un gran potencial en detectar las irregularidades, brinda una mayor certeza a la gerencia de que las operaciones se están realizando de acuerdo a los planes y objetivos organizacionales.

    Por último, se presenta una breve reseña de las principales características y ventajas del Modelo de Control Interno conocido como Modelo COSO, como una muy recomendable opción en la administración empresarial y como una de las mejores herramientas administrativas en la detección y prevención de riesgos organizacionales; además, de su significativa importancia en la determinación de la extensión y alcance de los procedimientos de auditoría a implementar por el auditor externo con miras a la emisión de un dictamen financiero.

  • English

    At present, it is very common for companies to use auditing services in order to carry out a professional evaluation of the organization's performance; however, poor planning in the performance of their daily activities can trigger problems that will be reflected at the time the auditor expresses his opinion in the audit opinion.

    This work is intended to contribute to the dissemination among the business sector, mainly, of an alternative that allows them to detect and minimize the risks or errors to which they are susceptible when carrying out their day-to-day operations: “The Internal Control ”, Which is a system designed to help improve the different processes that a corporation incurs, taking into account that companies need to avoid, to a greater extent, the margin of error that they might have at the time of carrying out some activity.

    In addition to this, another purpose that is pursued is to show the impact caused by the implementation, or the null use, of an internal control system on the detection risks faced by an external auditor in the performance of his professional work. audit and the subsequent issuance of the resulting opinion.

    This research is purely documentary, given that the information provided is based on the collection and analysis of texts, articles, norms and books related to the topic presented.

    As a starting point, some definitions of what is internal control and the importance of its implementation are provided. Likewise, the possible risks to which companies are exposed are mentioned, such as: the theft of merchandise by employees or the poor registration of information in the accounting department, to name a few.

    Therefore, publicizing the usefulness of an internal control system and its impact on audit risks is of the utmost importance, indicating to the independent auditor the degree of confidence that can be deposited on the information provided by the administration. of the company, at the time of carrying out the audit work.

    In addition, it should be noted that a good internal control system, having great potential in detecting irregularities, provides greater certainty to management that operations are being carried out according to organizational plans and objectives.

    Finally, a brief review of the main characteristics and advantages of the Internal Control Model known as the COSO Model is presented, as a highly recommended option in business administration and as one of the best administrative tools in the detection and prevention of organizational risks; In addition, its significant importance in determining the extent and scope of audit procedures to be implemented by the external auditor with a view to issuing a financial opinion.