Componentes de los delitos corporativos: Una revisión teórica

• Autores: Claudia Patricia Flórez Flórez, Gabriel Antonio Gómez Ocampo, Estefany Salazar Castaño, Daniel Alberto Grajales Gaviria
• Localización: Tendencias en la Investigación Universitaria. Una visión desde Latinoamérica. Vol. VIII / coord. por Yamarú Chirinos Araque, Adán Guillermo Ramírez García, Roberto Godínez López, Nataliya Barbera Alvarado, Dorkys Coromoto Rojas Nieves, 2018, ISBN 978-980-7857-25-3, págs. 19-31
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Components of corporate crimes: A theorical review
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• Resumen
  • español

    La revisión teórica respecto a los componentes de los delitos corporativos, subyace en el marco de un proyecto de investigación, cuyo propósito es el diseño de un observatorio en delitos corporativos que comporte contenidos asociados a las líneas de fraude contable y financiero y de responsabilidad y transparencia empresarial. Se hace necesario hablar del lavado de activos y la corrupción que se han presentado en los últimos años, como una problemática importante para la economía, la comunidad y las organizaciones, pues el lavado de activos es perpetrado por los dueños de las compañías y la corrupción por los mismos empleados que buscan apropiarse de los recursos para intereses particulares. Es así como el delito corporativo ha sido protagonista de múltiples escándalos a nivel global, convirtiéndose en un elemento de necesaria atención, requiriendo una caracterización con el fin de avanzar hacia el diseño de nuevas herramientas que contribuyan a su prevención y control. Se presenta, a partir de una revisión cualitativa y cuantitativa, la descripción de algunas líneas consideradas de interés:

    lavado de activos, corrupción, manipulación de estados financieros, evasión, transparencia empresarial, y herramientas de prevención y control. Para realizar este estudio se estableció una ecuación de búsqueda en la base de datos especializada (SCOPUS, 2019), la cual arrojó como resultado un total de 240 documentos entre el periodo 2000-2019. Para este estudio se utilizaron indicadores de citas, autores, palabras clave, publicaciones y tipos de documentos más productivos. Se encuentra como resultado principal que anualmente existe una producción de 12 artículos. Es importante rescatar que los instrumentos de monitoreo, como es el caso de la puesta en marcha de un observatorio en delito corporativo, contribuirían a la prevención de actos que van en detrimento de los intereses, tanto de compañías e inversionistas, sociedad, Estado y demás partes interesadas, afectadas por las malas prácticas.

  • English

    The theoretical review regarding the components of corporate crimes, underlies a research project, whose purpose is the design of an observatory in corporate crime that provides content associated with the lines of accounting and financial fraud and responsibility and transparency business. It is necessary to talk about money laundering and corruption that have occurred in recent years, as an important problem for the economy, the community and organizations, as money laundering is perpetrated by company owners and corruption by the same employees who seek to appropriate resources for particular interests. This is how corporate crime has been the protagonist of multiple scandals worldwide, becoming an element of necessary attention, requiring a characterization in order to move towards the design of new tools that contribute to its prevention and control. It is presented, based on a qualitative and quantitative review, the description of some lines considered of interest:

    money laundering, corruption, manipulation of financial statements, evasion, corporate transparency, and prevention and control tools. To carry out this study, a search equation was established in the specialized database (SCOPUS, 2019), which resulted in a total of 240 documents between the period 2000-2019. For this study, citation indicators, authors, keywords, publications and more productive types of documents were used. It is found as the main result that annually there is a production of 12 items. It is important to rescue that the monitoring instruments, such as the implementation of an observatory in corporate crime, would contribute to the prevention of acts that are detrimental to the interests of both companies and investors, society, State and others, stakeholders affected by bad practices