Auditoría Forense y Fraudes Financieros

• Zhapa-Amay, Elvia Maricela ^[1] ; Añazco-Narváez, María Enma ^[1]
  1. [1] Universidad Nacional de Loja

     Universidad Nacional de Loja

     Loja, Ecuador

     
• Localización: Polo del Conocimiento: Revista científico - profesional, ISSN-e 2550-682X, Vol. 7, Nº. 5 (MAYO 2022), 2022, pág. 57
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Forensic Audit and Financial Fraud
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• Resumen
  • español

    La Auditoria Forense, nace a raíz de la proliferación de escándalos y fraudes financieros suscitados en los últimos años, como en Estados Unidos, los casos de las empresas Enron, Worldcom y Tyco, de ahí la importancia de investigar a cientos de empresas, siendo necesario el establecimiento de parámetros propios de auditoria para evaluar el control de calidad, normas de contabilidad, responsabilidad corporativa, informes y lineamientos que faciliten el tratamiento del fraude corporativo.  Actualmente se observa un amplio movimiento contra la corrupción, actividades que resultan positivas y deben ser estimuladas, para generar más conciencia en la sociedad; exigiendo medidas sancionatorias efectivas. Las pruebas que aportan las auditorías tradicionales no son suficientes y la impunidad se sigue manifestando a diario, razón por la cual en este trabajo se pretende destacar que la auditoria forense es una técnica más especializada y sobretodo un tema que como contadores auditores debemos investigar y poner en práctica. Luego de la investigación de varios autores y aplicaciones se determina que la Auditoría Forense es una alternativa para combatir la corrupción, proporcionar evaluaciones y asesoramiento para que expertos en esta rama emitan ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que permitan actuar con justicia, mayor certeza, especialmente en lo relativo al cumplimiento de la gestión de las instituciones públicas y privadas, además de promover de un sistema de control que permite obtener evidencias necesarias para enfrentar los delitos cometidos por funcionarios y empleados, consecuentemente la labor del Auditor Forense, debe desarrollarse en ambiente integrado con equipo multidisciplinario de especialistas.

     

  • English

    Forensic Audit and Financial Fraud The Forensic Audit was born as a result of the proliferation of scandals and financial fraud that have arisen in recent years, such as in the United States, the cases of the companies Enron, Worldcom and Tyco, hence the importance of investigating hundreds of companies, being necessary to establish their own audit parameters to evaluate quality control, accounting standards, corporate responsibility, reports and guidelines that facilitate the treatment of corporate fraud. Currently there is a broad movement against corruption, activities that are positive and should be encouraged, to generate more awareness in society; demanding effective punitive measures. The evidence provided by traditional audits is not enough and impunity continues to manifest itself daily, which is why this paper aims to highlight that forensic auditing is a more specialized technique and, above all, a topic that as auditor accountants we must investigate and put into practice. in practice. After the investigation of several authors and applications, it is determined that the Forensic Audit is an alternative to combat corruption, provide evaluations and advice so that experts in this branch issue before the judges concepts and opinions of technical value, which allow acting with justice, greater certainty, especially in relation to compliance with the management of public and private institutions, in addition to promoting a control system that allows obtaining the necessary evidence to face the crimes committed by officials and employees, consequently the work of the Forensic Auditor, must develop in an integrated environment with a multidisciplinary team of specialists