Modelización de los factores que afectan al fraude fiscal con técnicas de minería de datos: aplicación al Impuesto de la Renta en España

CÉSAR PÉREZ LÓPEZ ^[1] ; MARÍA JESÚS DELGADO RODRÍGUEZ ^[2] ; SONIA DE LUCAS SANTOS ^[3]
1. [1] Instituto de Estudios Fiscales
  
  Instituto de Estudios Fiscales
  
  Madrid, España
2. [2] Universidad Rey Juan Carlos
  
  Universidad Rey Juan Carlos
  
  Madrid, España
3. [3] Universidad Autónoma de Madrid
  
  Universidad Autónoma de Madrid
  
  Madrid, España
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Localización: Hacienda Pública Española / Review of Public Economics, ISSN 0210-1173, Nº 246, 2023, págs. 137-164
Idioma: español
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Resumen
- Este trabajo presenta una propuesta para modelizar y predecir el comportamiento de los contribuyentes del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF) con técnicas de minería de datos. Se combinan los árboles de decisión y el análisis discriminante para cuantificar la propensión al fraude de cada contribuyente usando los componentes del impuesto con mayor incidencia en el fraude. El modelo alcanza una eficiencia media en las predicciones superior al 89%, permitiendo segmentar a los declarantes por nivel de propensión al fraude. La propuesta puede ser usada en el proceso de auditoría y control que realiza la Agencia Tributaria.