Approaches to the Optimization of Fiscal Regulations in Cross-Border Transactions for the Provision of Electronic Services

• Gurinovich, Alexander Georgievich ^[1] ; Shakhmametiev, Alexey Alimovich ^[1]
  1. [1] Moscow State Institute of International Relations

     Moscow State Institute of International Relations

     Rusia

     
• Localización: Jurídicas CUC, ISSN 1692-3030, ISSN-e 2389-7716, Vol. 20, Nº. 1, 2024 (Ejemplar dedicado a: Juridicas CUC 2024; 131–156), págs. 131-156
• Idioma: inglés
• Títulos paralelos:
  • Enfoques para la optimización de las Regulaciones Fiscales en Transacciones Transfronterizas para la prestación de servicios electrónicos
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• Resumen
  • español

    Este artículo analiza áreas en las que es posible que un Estado individual utilice la experiencia extranjera y los estándares internacionales para aumentar la eficiencia de su regulación tributaria y llenar vacíos legislativos. Se eligió un estudio de caso cualitativo como metodología. Tras el análisis de las normas y reglas internacionales relacionadas con la tributación de las transacciones con bienes y servicios digitales, se identifican los principales principios y algoritmos de modernización del sistema tributario. Se realizó un análisis generalizador de los principales modelos y conceptos de regulación fiscal legal de transacciones de bienes y servicios digitales desarrollados en el marco de la OCDE. Teniendo en cuenta la dinámica expansiva del uso de productos digitales no solo en los negocios, sino también en la administración estatal, se identificó un potencial prácticamente realizable para aplicar reglas internacionales previamente desarrolladas en condiciones modernas, en particular, la posibilidad de interacción remota entre las autoridades fiscales y los contribuyentes. Los resultados obtenidos permiten señalar algunos aspectos de las transacciones internacionales para la prestación de servicios en formato electrónico, que, al parecer, pueden servir como recomendaciones para mejorar la regulación legal de su tributación.

  • English

    This article analyzes areas where it is possible for an individual state to use foreign experience and international standards to increase the efficiency of its tax regulation and fill legislative gaps. A qualitative case study was chosen as the methodology. Following the analysis of international standards and rules related to the taxation of transactions with digital goods and services, the main principles and algorithms of modernization of the tax system are identified. A generalizing analysis of the main models and concepts of legal tax regulation of digital goods and services transactions developed within the framework of the OECD was carried out. Taking into account the expansive dynamic of the use of digital products not only in business, but also in state administration, a practically realizable potential to apply previously developed international rules in modern conditions were identified, in particular, the possibility of remote interaction between tax authorities and taxpayers. The results obtained allow us to note some aspects of international transactions for the provision of services in electronic form, which, as it seems, can serve as recommendations for improving the legal regulation of their taxation.