Deterioro de la cartera de crèdito y su incidencia en los estados financieros
- Autores: Andrea Carolina Coello Morán, María de los Ángeles Morales Intriago, Manuel Antonio Tenesaca Gavilánez
- Localización: Observatorio de la Economía Latinoamericana, ISSN-e 1696-8352, Nº. 1, 2019
- Idioma: español
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Resumen
Las cooperativas de ahorro y crédito son de gran importancia porque pertenecen a uno de los sectores más importantes para contribuir con el desarrollo de una ciudad, el sector micro-financiero.
En la Cooperativa de Ahorro y Crédito del “Emigrante Ecuatoriano y su Familia Ltda.” se otorgaron créditos en los diferentes segmentos del mercado, los cuales no han sido cancelados a la fecha de su vencimiento lo que provoca problemas en el sistema de cobranza generando un mayor deterioro en la cartera de crédito. Debido a la alta morosidad se ejecuta un proceso para la recuperación de la cartera de crédito que conlleva a la falta de colocación y limitación de créditos por parte de la cooperativa, afectando la liquidez y a su vez provoca un aumento en los gastos operativos para la institución. El problema surge cuando la cooperativa al ofrecer los créditos a sus clientes no realiza un adecuado análisis y control de las políticas de crédito lo que incrementa el riesgo de no retorno de capital e interés, pudiendo volver a esta cartera improductiva o incobrable.
Debido a este problema tenemos como objetivo analizar el deterioro que afecta a la cartera de crédito y la incidencia que tiene en los estados financieros correspondientes al periodo 2015-2016 de la Cooperativa de Ahorro y Crédito que corresponde al segmento cinco de acuerdo a lo establecido por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS), la cual es el ente regulador de estas cooperativas, por lo que aplican normativas nacionales para efecto de control y presentación de la información financiera. Nuestro análisis nos permitió obtener información sobre las posibles causas que generan el deterioro a la cartera de crédito que mantiene la institución en estudio, adicionalmente, se constató a través de las resoluciones que norman a la cooperativa, que deben rotar la cartera de forma trimestral y también realizar la provisión total de la cartera de crédito a fin de mitigar el riesgo de la no recuperación de dichas carteras (consumo y microcrédito), de tal manera que el deterioro se mide en base a los días en lo que se encuentran colocados los créditos. En base a los resultados obtenidos, se identificó que la liquidez para el año 2016 fue negativa por lo que la provisión de la cartera no tiene incidencia significativa, puesto que de existir el caso de algún contingente, la cooperativa no tendría disponible inmediato para poder cubrir dichos valores debido a que presenta un déficit en los resultados de ejercicios anteriores.
