Las políticas contables y el impacto en los estados financieros en la prevención de lavado de activos y financiamiento de otros delitos

• Autores: Inés María Arroba Salto, Karem Elizabeth Franco Franco, Jahaira Lissette Vergara Santillán
• Localización: Observatorio de la Economía Latinoamericana, ISSN-e 1696-8352, Nº. 1, 2019
• Idioma: español
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• Resumen
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    El presente trabajo tiene como objetivo analizar las políticas contables y el impacto en los Estados Financieros en la prevención de lavado de activos y financiamiento de otros delitos; investigación que surge ante la necesidad de actualizar las políticas contables para hacer frente a las prácticas delictivas a las que están expuestos los negocios y manera particular la compañía Administradora de Fondos y Fideicomisos,, como consecuencia del accionar de organizaciones criminales que se valen de este tipo de negocios para lavar el dinero mal habido. Para este efecto, se emplearon métodos de análisis y estudio de la empresa investigada, se realizó una investigación de campo en la compañía, a través de la aplicación de técnicas como la encuesta, la entrevista, y el análisis de la información financiera del negocio, para determinar la posible afectación y vulnerabilidad ante la posible presencia de un caso de lavado de activos. Por ello, se indagó sobre los mecanismos de control, políticas y procesos que se llevan a cabo para la detección y prevención, pero se constató que es necesario el desarrollo de planes de capacitación, ya que actualmente hay omisión de los reportes de control debido a la falta de comunicación entre departamentos y el desconocimiento del personal al momento del llenado de reportes. Evidentemente esto incide en desaciertos e incongruencias. Como resultado de la investigación se diseñó una propuesta Sistema Integral para la Prevención del Lavado de Activos [SIPREVLA], cuya finalidad es identificar y contrarrestar cualquier amenaza que se presente dentro del negocio fiduciario para proteger la integridad de la empresa, los empleados y clientes.

  • English

    The objective of this paper is to analyze the accounting policies and the impact on the Financial Statements in the prevention of money laundering and financing of other crimes; research that arises from the need to update the accounting policies to deal with the criminal practices to which the businesses are exposed and, in particular, the company that administers the Funds and Trusts, as a consequence of the actions of criminal organizations that use this type of of business to launder money wrong. For this purpose, methods of analysis and study of the investigated company were used, a field investigation was carried out in the company, through the application of techniques such as the survey, the interview, and the analysis of the financial information of the business, to determine the possible affectation and vulnerability to the possible presence of a case of money laundering. Therefore, it was inquired about the control mechanisms, policies and processes that are carried out for the detection and prevention, but it was found that the development of training plans is necessary, since there is currently omission of the control reports due to the lack of communication between departments and the lack of knowledge of the personnel at the time of filling reports. Obviously this affects inconsistencies and inconsistencies. As a result of the investigation, a proposal was made for a proposed Integral System for the Prevention of Money Laundering [SIPREVLA], whose purpose is to identify and counteract any threat that may arise within the fiduciary business to protect the integrity of the company, employees and customers.