Missing Trader Ontology (MTO): un’ontologia per il rilevamento delle società cartiere e la prevenzione delle frodi all’IVA intracomunitaria

• Autores: Matteo Longo
• Localización: Rivista italiana di Informatica e Diritto (RIID): Periodico Internazionale del CNR-IGSG, ISSN-e 2704-7318, Nº. 2, 2024
• Idioma: varios idiomas
• Títulos paralelos:
  • Missing Trader Ontology (MTO): an ontology for missing trader detection and Intra-Community VAT fraud prevention
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    Lo sviluppo dei fenomeni fraudolenti in danno dell’IVA intracomunitaria e, in particolare, l’evoluzione delle Miss-ing Trader Intra-Community VAT fraud (frodi all’IVA intracomunitaria con utilizzo di società cosiddette “cartiere”) obbliga costantemente le Istituzioni Unionali a potenziare ed adeguare le azioni di contrasto, sempre più a carattere preventivo. Le contromisure adottate dagli Stati membri dell’Unione Europea sono risultate spesso disomogenee e non sempre efficaci, anche in ragione delle “tecniche” utilizzate dalle organizzazioni criminali e della rapidità di realizzazione delle frodi. Nell’epoca segnata dal predominio dell’Intelligenza Artificiale, un valido supporto nella lotta alle frodi può essere fornito dall’adozione di un approccio ontologico che, in determinati contesti, conserva dei vantaggi rispetto all’approccio neurale. Lo sviluppo di ontologie applicative, oltre a dotare gli Organi di control-lo di una definizione unitaria del fenomeno fraudolento, fornisce l’elemento processabile dagli strumenti di ragio-namento automatico per il rilevamento delle società “cartiere” e la prevenzione delle frodi all’IVA intracomunitaria

  • English

    The increase in Intra-Community VAT frauds and, mostly, the development of fraudulent phenomena related to Missing Trader Intra-Community VAT frauds constantly pushed European Institutions to strengthen and to adapt enforcement actions, more preventive than in the past. The countermeasures adopted by EU States are often incon-sistent and not properly effective, also because of the “techniques” used by criminal organizations and the celerity with which frauds are carried out. In the Artificial Intelligence era, a valid aid in the fight against frauds can be provided by the ontological approach which, in certain application domains, retains advantages over the neural approach. The development of application ontologies, as well as providing a unified definition of the fraudulent phenomenon, provides an element that can be processed by automatic reasoners for the missing trader detection and the MTIC VAT fraud prevention.