Resumen de Análise dos procedimentos de controles internos a partir da metodologia coso: aplicação em uma indústria alimentícia

Mauro Lizot, Saionara Sasso, Silvana Dalmutt Krüger, Shirley Suellen Thesari, Flávio Trojan

• português

  O objetivo do estudo foi verificar a eficácia dos procedimentos de controles internos, a partir da metodologia COSO, em uma empresa do ramo industrial. Quanto à metodologia utilizada, a pesquisa é definida como estudo de um caso, com caráter descritivo e abordagem qualitativa. A coleta dos dados ocorreu por meio de um check list, no segundo semestre de 2016, aplicado para uma amostra de 21 colaboradores de uma empresa que atua no segmento alimentício, localizada na cidade de São Lourenço do Oeste - SC. Os resultados foram analisados a partir dos elementos que compõem a estrutura COSO, destacando-se quanto ao (i) ambiente de controle: necessidade de intensificar programas de treinamento e melhorar a postura dos gestores; (ii) avaliação de riscos: deve-se aprimorar identificação e prevenção dos riscos; (iii) atividades de controle: determinar as responsabilidades nos processos e segregar as funções; (iv) informação e comunicação: indica-se aumentar o nível de confiabilidade dos dados gerados e estabelecer comunicação entre gestores e todos os colaborares; e (v) monitoramento: deve-se segregar as funções visando evitar conflitos de interesses. De forma geral, a metodologia COSO demonstra-se importante na identificação de falhas existentes nos procedimentos de controles internos, na evidenciação de melhorias e no aperfeiçoamento dos processos.

• English

  The objective of the study was to verify the effectiveness of internal control procedures, based on the COSO methodology, in an industrial company. Regarding the methodology used, the research is defined as a case study, with descriptive character and qualitative approach. Data collection was done through a check list, in the second half of 2016, applied to a sample of 21 employees of a company that operates in the food segment, located in the city of São Lourenço do Oeste - SC. The results were analyzed from the elements that make up the COSO structure, highlighting the (i) control environment: the need to intensify training programs and improve managers' posture; (ii) risk assessment: risk identification and prevention should be improved; (iii) control activities: determining responsibilities in the processes and segregating functions; (iv) information and communication: it is suggested to increase the level of reliability of the data generated and to establish communication between managers and all collaborators; and (v) monitoring: segregate functions to avoid conflicts of interest. In general, the COSO methodology proves to be important in the identification of existing flaws in internal control procedures, in the disclosure of improvements and in the improvement of processes.