Planificación tributaria y su incidencia financiera en personas naturales: Aplicación 2021 y 2022

• Posligua San Martín, Marco Antonio ^[1]
  1. [1] Instituto Superior Tecnológico Universitario San Isidro | Cuenca | Ecuador
• Localización: RUNAS. Journal of Education & Culture, ISSN-e 2737-6230, Vol. 5, Nº. 9, 2024 (Ejemplar dedicado a: Número en progreso; e240150)
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Planejamento tributário e seu impacto financeiro sobre as pessoas físicas: Aplicação 2021 e 2022
  • Tax Planning and Its Financial Impact on Individuals: Application 2021 and 2022
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  • Texto completo
• Resumen
  • español

    El objetivo de esta investigación es explorar cómo la planificación tributaria, dentro de los términos legales vigentes, puede aumentar eficientemente la liquidez o rentabilidad de las personas naturales. Las dificultades económicas que surgen al momento de pagar impuestos pueden impedir que las personas naturales solucionen sus obligaciones fiscales o limitar su capacidad para hacerlo. No obstante, dentro de los parámetros legales establecidos por la Administración Tributaria, se ofrecen alternativas que permiten a las personas naturales mitigar la carga tributaria. Con la ayuda de una adecuada planificación tributaria y financiera, es posible cumplir con el fisco sin afectar la rentabilidad y/o liquidez deseada. Esta investigación incluye una revisión de la literatura y un análisis de los parámetros legales aplicables al Impuesto al Valor Agregado (IVA) y al Impuesto a la Renta, demostrando mediante cálculos específicos la incidencia financiera de cada uno de ellos, tanto individualmente como en conjunto. Se evidencia la aplicación tributaria en personas naturales, quienes en su mayoría en Ecuador desconocen estos aspectos, basados en cálculos financieros y dentro de lineamientos legales. Estos reflejan alternativas adecuadas de aplicación, con escenarios claramente definidos que muestran las connotaciones e incidencias económicas. La conclusión principal del estudio es que una planificación tributaria adecuada permite a las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad reducir significativamente su carga impositiva, mejorando así su liquidez y rentabilidad. Esto subraya la importancia de conocer y aplicar correctamente las leyes y beneficios fiscales para gestionar eficientemente los impuestos.

  • português

    O objetivo desta pesquisa é explorar como o planejamento tributário, dentro dos termos legais existentes, pode aumentar de forma eficiente a liquidez ou a lucratividade das pessoas físicas. As dificuldades econômicas que surgem no momento do pagamento dos tributos podem impedir que as pessoas físicas cumpram suas obrigações tributárias ou limitar sua capacidade de fazê-lo. Entretanto, dentro dos parâmetros legais estabelecidos pela Administração Tributária, são oferecidas alternativas que permitem às pessoas físicas mitigar a carga tributária. Com a ajuda de um planejamento tributário e financeiro adequado, é possível estar em conformidade com as autoridades fiscais sem afetar a lucratividade e/ou a liquidez desejadas. Esta pesquisa inclui uma revisão da literatura e uma análise dos parâmetros legais aplicáveis ao Imposto sobre Valor Agregado (IVA) e ao Imposto de Renda, demonstrando, por meio de cálculos específicos, a incidência financeira de cada um, tanto individualmente quanto em seu conjunto. A aplicação do imposto em pessoas físicas, a maioria das quais no Equador desconhece esses aspectos, é demonstrada com base em cálculos financeiros e dentro das diretrizes legais. Elas refletem alternativas de implementação adequadas, com cenários claramente definidos que mostram as conotações e os impactos econômicos. A principal conclusão do estudo é que o planejamento tributário adequado permite que pessoas físicas não contabilizadas reduzam significativamente sua carga tributária, melhorando assim sua liquidez e lucratividade. Isso ressalta a importância de conhecer e aplicar corretamente as leis e os benefícios fiscais para gerenciar os impostos de forma eficiente.

  • English

    The purpose of this research is to explore how tax planning, within current legal terms, can efficiently increase the liquidity or profitability of natural persons. The economic difficulties that arise when paying taxes can prevent natural persons from resolving their fiscal obligations or limit their capacity to do so. However, within the legal parameters established by the Tax Administration, alternatives are offered that allow natural persons to mitigate their tax burden. With the aid of proper tax and financial planning, it is possible to comply with the treasury without affecting the desired profitability and/or liquidity. This research includes a literature review and an analysis of the legal parameters applicable to the Value Added Tax (VAT) and Income Tax, demonstrating through specific calculations the financial impact of each, both individually and collectively. It highlights the tax application for natural persons, who are mostly unaware of these aspects in Ecuador, based on financial calculations and within legal guidelines. These reflect appropriate application alternatives, with clearly defined scenarios that show the economic connotations and impacts. The main conclusion of the study is that proper tax planning allows natural persons not required to keep accounting to significantly reduce their tax burden, thus improving their liquidity and profitability. This underscores the importance of knowing and correctly applying laws and tax benefits to efficiently manage taxes.